期末调汇
<p>[TOC]</p>
<h3>1.背景</h3>
<p>很多企业的外币业务都需要按复币记账，既要按记账本位币人民币结算，又要按外币折算，如果对外币业务及其由此产生的汇兑损益处理不当，就会直接影响企业资产的计算和收益的确认，从而影响会计信息的正确性。
企业在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（一）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（二）以历史成本计量的外币非货性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。货币性项目是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。非货币性项目是指货币性项目以外的项目。</p>
<h3>2.功能介绍</h3>
<p>在KIS标准版V12.0中，首先需要进行外币及会计科目的设置，在日常业务处理中根据规定 处理即可，在账务处理中，可以通过系统自带的期末调汇功能进行自动调汇处理，并生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表。</p>
<h3>3.案例</h3>
<p>伊丽莎白外贸有限公司，记账本位币为人民币，因业务需要设有人民币和美元两种币别，外币业务发生时以当月月初汇率记账，月末时根据当月月末汇率进行调汇处理。在现金和银行存款下分别设置对应明细科目分别核算人民币和美元，应收账款和应付账款设置下挂核算项目并核算所有币别。
2016年3月1日汇率7.5，31日汇率7.3，本月发生业务如下：
1.2016年3月1日销售给A客户一批产品，实现销售收入100000元，应交税金17000元，应收账款以美元结算，应计A客户应收货款15600美元。
2.2016年3月20日，收到A客户部份货款10000美元。
3.2016年3月25日，向B供应商购买原材料一批，原材料价款20000元，应交税金3400元，货款以美元3120从银行转账支付。</p>
<h3>4.应用流程</h3>
<h4>4.1基础设置：</h4>
<p>1.在系统维护—币别中增加外币：美元，如图所示：
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/719b6dc54b4292aa3f76cbef39d80a5e?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p>2.在会计科目中设置对会计科目进行设置。单击【系统维护】→【会计科目】，进入会计科目界面，单击增加或修改进行会计科目维护，需要对币别核算进行设置，核算外币的科目需勾选“期末调汇”，如图所示：
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/01d2fe82d4496d03e7679dd43664d45a?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p><img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/140b4abb7e09fe717de70c84cd272f52?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<h4>4.2日常业务处理</h4>
<p><strong>1.2016年3月1日销售给A客户一批产品，实现销售收入100000元，应交税金17000元，应收账款以美元结算，应计A客户应收货款15600美元。</strong></p>
<p>按照案例资料，在账务处理中录入凭证，录入应收账款科目后，因为该科目是核算所有币别的，因此需要点击工具栏中的【变换】按钮，切换到币别选择界面，按F7选择美元即可，如图所示：
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/d69495d52bc869b8c412e83ce93faa57?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p><strong>2.2016年3月20日收到A客户部份货款10000美元。</strong>
按照案例资料录入凭证，当我们录入“银行存款—美元”科目时，因为该科目设置的是核算单一外币，因此无需选择币别，系统会自动切换到外币凭证录入状态并自动带出币别“美元”，如图所示：
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/89b61867b5f4bfc8e024f5de0f8be8c7?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p><strong>3.2016年3月25日，向B供应商购买原材料一批，原材料价款20000元，应交税金3400元，货 款以美元3120从银行转账支付。</strong>
按照案例资料录入凭证即可，如图所示：
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/ec20052cf35ddc7bf78ba380974a45e2?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p><strong>4.2016年3月28日，提取美元备用金500。</strong>
按照案例资料录入凭证。如图所示：
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/0432b36ea2e68bfee025981a59ed62da?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p><strong>5.资产负债表日按期末汇率7.3进行期末调汇处理。金蝶KIS标准版在账务处理模块供了“期末调汇”功能，客户可以按照向导进行自动调汇处理。</strong>
在期末调汇前需要先对凭证进行过账，否则系统会提未<strong>“本期没有外币业务，没有必要进行期末调汇”</strong>，提示界面，如图所示：
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/4a4bedca1520880c6acc4b1305016a7f?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p>单击【期末调汇】，系统弹出期末调汇向导，如图所示：
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/53791288f17c017596acfed33f3867d5?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p>单击【前进】，期初汇率系统会自动带出不能修改，录入期末汇率7.3，如图所示：
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/ce8ceb53f70dd31eb7105122aeb0998d?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p>录入完成，单击【前进】，选择汇兑损益科目代码，我们在此选择为“<strong>财务费用-汇兑损益</strong>”，如图所示：
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/5f83534b8ea36e0000760a177551545a?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p>录入完成，单击【前进】，设置生成凭证相关选项，在金蝶KIS标准版V12.0中，勾选参数“现金银行类科目按科目生成凭证”后会将现金、银行、其他类科目分别生成凭证，如图所示：
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/24a88e76f18e9451f88a4ffb47fcc342?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p>在设置完成后单击【完成】，系统自动进行期末调汇并给出提示信息和汇率调整表，共生成了3张凭证。系统提示及相关凭证，如图所示：
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/768fe2b0eeb1bd7047610a415344d809?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p>汇率调整表我们可以看到期末调汇汇兑损益金额的生成原理为：*<em>原币余额</em>期末汇率=调整后本位币余额，<strong>
调整后，</strong>本位币余额-调整前本位币余额=汇兑损益金额**，如图所示：
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/f5fef62e83c5b141a758cb4144cd7d5e?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p>系统按照设置对现金和银行存款科目分别单独生成了调汇凭证。如果公司不需要此功能，在期末调汇向导生成凭证相关选项设置时不勾选“<strong>现金银行类科目按科目生成凭证</strong>”选项即可，则只会生成一张调汇凭证，如图所示：
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/0e2eab4ded13059a9c655de061e707c4?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<h3>5.总结</h3>
<p>本文档详细阐述了在KIS标准版V12.0中对外币业务的处理及调汇的具体操作流程，日常业
务中可能会出现不同情况，视具体情况不同处理。
KIS标准版V12.0在期末调汇操作上与原老版本一致，KIS迷你版及行政事业版等版本相关的调汇功能和操作基本相同。</p>