标准现金流量表的编制
<p>[TOC]</p>
<h4>1.背景</h4>
<pre><code>现金流量表是企业对外编制的主要报表之一。随着经济的发展，企业管理者和投资者越来越关注现金的流入流出等经济信息。通过对现金流量表的分析，可以很好的掌握企业全面 财务状况的变动，并据以做出正确的投资决策、筹资和信贷等决策。</code></pre>
<h4>2.功能介绍</h4>
<pre><code>KIS 标准版 V12.0 提供了现金流量表的编制功能。包括直接法和间接法（通过净利润调整现金流量）全面、灵活的编制现金流量表。本文详细阐述了现金流量表编制的具体流程。</code></pre>
<h4>3.案例</h4>
<p>金华电子公司当前会计期间是 2018 年 01 期，本期发生了如下经济业务，如图所示：
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/8f6680192453f42e944814b5739bbaa9?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p>完成期末处理后进行现金流量表的编制。</p>
<h5>3.1进入报表模块</h5>
<p>在标准版主界面单击【报表与分析模块】，双击点击【标准现金流量表】进入现金流量表系统，如下图所示。
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/115e50b48f57748e4a77ada052bd2572?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<h5>3.2进入现金流量表系统</h5>
<p>进入现金流量表系统，单击菜单栏【系统】按钮下的【报表方案】，进行方案的设置，如下图所示。
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/31f130bc0d062167cf9ba9701471819c?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p>企业可以根据自己的业务建立不同的报表方案。在一个账套内，企业也可以建立多个报表方案。如核算外币的企业既可以建立综合本位币报表方案，也可以建立外币报表方案。报表方案可以直接新建，也可以通过引入的方式引入已经存在的以前版本的报表方案。变通实现对以前版本的现金流量表进行升级处理。</p>
<h5>3.3新建报表方案</h5>
<p>选择相应的报表方案，单击【确定】，进入现金流量表系统，并进行现金类科目等信息的设置，如下图所示。
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/83da701b8a2c1ee39cda3595be0c7951?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<h5>3.4制定现金项目</h5>
<p>选择报表方案，进行现金类科目及现金等价物的指定是编制现金流量表的基础。通过单击【现金】按钮调出会计科目的窗口进行指定，单击【确定】既可，如下图所示。
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/424e9f5c365781b6b4fb829324b82db2?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<h5>3.5提取凭证</h5>
<p>完成现金类科目及现金等价物的指定后，通过【提取】按钮进行数据的提取，如下图所示。
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/bcba859e4975bef9ebf4ffe80a46b6f2?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p><img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/76352c5a75e69c15adfd74985c517a60?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<h5>3.6设置报表时间</h5>
<p>通过【时间】按钮，设定报表时间。设置该时间后，T型账户及报表都是指这个时间的T 型账和报表，如下图所示。
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/c70ae46bc273e09e56f3e981749d34a1?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<h5>3.7指定T型账户和凭证指定</h5>
<p><strong>第一种、在软件现金流量表系统通过【T 型账】按钮，进入T 型账，进行现金流量主表项目的指定，如下图所示。</strong>
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/efd6fbc490f04af5b88cf0f7b1c6aee2?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p>如果设置了核算项目，可以按照核算项目进行展开。任何会计科目都可以展开到最明细的科目。展开后，单击鼠标右键，通过“<strong>选择现金项目</strong>”，进行现金流量表主表项目的指定。如下图所示。
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/75a458047188a6a0fe3de9e5342a1b2b?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p><img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/1a580a17a6284ad7ed7600f8b4c80a50?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p><strong>第二种、单张凭证进行现金流量指定</strong>
<strong>工具条-凭证</strong>
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/48e0f00e77d22171c4b5c3e5b186b89b?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p><strong> 未处理现金流入/流出 右键——选择现金项目</strong>
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/4920f27f15e7a211313f1078243895db?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p><strong>全部现金流量指定后，【工具条】——【报表】——【报表】</strong>
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/829390d9d13a50dfc4e88337fe268bbb?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<h5>3.8指定附表项目</h5>
<p>完成主表项目的指定后，通过“附表二”进行现金流量附表项目的指定。
现金流量表附表的编制，其实就是以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目的增减、变动，据此计算出经营活动的现金流量。编制过程首先也是要按下级科目展开，并显示对方科目。如下图所示。
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/a27180c55ad0d9717ae3139d71395220?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p><img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/8380e177fe71466c1f0b12838da1ffb9?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p><strong>注意：若会计制度为 2013 年小企业会计准则不需要制定附表，该制度已经取消附表项目。</strong></p>
<h5>3.9查看报表</h5>
<p>现金流量主表项目和附表项目正确指定后，可以通过【报表】按钮对生成的现金流量表进行查看，如下图所示。
<img src="https://www.showdoc.com.cn/server/api/attachment/visitfile/sign/3d7d495610ec0edcc7ab642b0f7594a7?showdoc=.jpg" alt="" /></p>
<p><strong>其中：
主表经营活动产生的现金流量净额=附表中经营活动产生的现金流量净额；
主表现金及现金等价物净增加额=附表现金及现金等价物净增加额。</strong></p>
<h4>4.总结</h4>
<p>1.在现金流量表编制过程中，正确的指定现金类科目是很重要的，将直接影响现金流量表的编制结果。
2.可以通过如下两个等式检验现金流量表编制是否正确：</p>
<p><strong>主表经营活动产生的现金流量净额=附表中经营活动产生的现金流量净额</strong></p>
<p><strong>主表现金及现金等价物净增加额=附表现金及现金等价物净增加额</strong></p>